代理記賬是財(cái)務(wù)公司為中小企業(yè)提供的一項(xiàng)財(cái)稅服務(wù)，通常包括會(huì)計(jì)核算、記賬、報(bào)稅等多個(gè)服務(wù)項(xiàng)目。中小企業(yè)可以只設(shè)置出納人員，負(fù)責(zé)日常的資金收支和資產(chǎn)保管等工作。

　　外資企業(yè)的記賬與報(bào)稅服務(wù)內(nèi)容

　　1、記賬報(bào)稅時(shí)需要計(jì)劃審查原始憑證，包括外部原始憑證和自制原始憑證。

　　2、填寫(xiě)記賬憑證;在月末將相同類型的原始憑證匯總后填寫(xiě)記賬憑證，也可以隨時(shí)根據(jù)需要進(jìn)行填寫(xiě)。但要注意不要顛倒時(shí)間順序。根據(jù)現(xiàn)有憑證編制會(huì)計(jì)分錄。

　　3、審查;驗(yàn)證準(zhǔn)確性。

　　4、記賬是根據(jù)記賬憑證進(jìn)行入賬操作的。

　　5、編制資產(chǎn)負(fù)債表。

　　納稅申報(bào)

　　營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)從事增值稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，以及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)主體。不同的行業(yè)適用不同的營(yíng)業(yè)稅稅率。普通貨運(yùn)的營(yíng)業(yè)稅率為3.0%，而物流服務(wù)業(yè)的稅率為5.0%。在物流的各個(gè)環(huán)節(jié)中，運(yùn)輸、集裝箱和搬運(yùn)的營(yíng)業(yè)稅率為3%，而倉(cāng)儲(chǔ)、保管和代理服務(wù)則按照5%的服務(wù)業(yè)稅率征收。

　　外資公司記賬報(bào)稅所需的文件及服務(wù)方式：

　　1、銀行月結(jié)單和水單。

　　銷售發(fā)票;

　　成本發(fā)票;

　　4、現(xiàn)金日記賬(流水賬)

　　5、費(fèi)用發(fā)票包括：工資、租金、運(yùn)輸費(fèi)、辦公費(fèi)用、交際費(fèi)用以及差旅成本等。

　　外資企業(yè)在記賬和報(bào)稅時(shí)需要注意的事項(xiàng)。

　　(1)納稅年度

　　我國(guó)的稅法規(guī)定，外資企業(yè)的納稅年度為公歷年度，即自每年1月1日至12月31日。任何在該納稅年度之外的收入將歸屬于另一個(gè)納稅年度。然而，對(duì)于以下三種情況，可以做出例外處理。

　　1.如果企業(yè)在按照稅法規(guī)定的納稅年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)遇到困難，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后，可將以企業(yè)滿12個(gè)月的會(huì)計(jì)年度作為納稅年度。

　　2.如果企業(yè)在一個(gè)納稅年度中途開(kāi)業(yè)，或者因合并、關(guān)閉等原因?qū)е略摷{稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間不足12個(gè)月，則該企業(yè)的納稅年度將以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間為準(zhǔn)。

　　3.在企業(yè)清算時(shí)，清算期間被視為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度，因此清算期內(nèi)的所得需要單獨(dú)計(jì)算，并獨(dú)立進(jìn)行申報(bào)和繳納稅款。

　　(二)申報(bào)與繳納的時(shí)間和方式

　　根據(jù)規(guī)定，外資企業(yè)的所得稅采用年度計(jì)算、季度預(yù)繳的方式。在每個(gè)季度結(jié)束后的15天內(nèi)要完成預(yù)繳，而在年度結(jié)束后的5個(gè)月內(nèi)則需進(jìn)行匯算清繳。

　　在納稅年度內(nèi)已開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，以及在納稅年度中途發(fā)生合并、分立或終止的企業(yè)(經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的企業(yè)除外)，必須按照稅法和本辦法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行所得稅的匯算清繳。

　　外資企業(yè)需在規(guī)定的期限內(nèi)自主申報(bào)和計(jì)算所屬期內(nèi)的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、減免所得稅額、應(yīng)扣除的外國(guó)稅額，以及應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅的金額，最后自行核算并繳納需補(bǔ)繳的所得稅款項(xiàng)。

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